Льгота на транспортный налог — кому полагается?

Предприятия и граждане могут иметь в собственности разнообразные транспортные средства.

Это не только автомобили различных типов, но и самолеты, речные и морские суда.

За все перечисленное нужно периодически производить отчисления в местные бюджеты. Однако существует и льгота на транспортный налог. Как она применяется, расскажет предлагаемая статья.

Налоговые льготы по транспортному налогу

Отчисления по транспорту относятся к статье доходов местной казны.

Поэтому преференции устанавливаются не только Налоговым кодексом РФ, но и нормативными документами властей конкретного региона страны.

Соответственно, всем автовладельцам рекомендуется изучить местное законодательство.

Оно может предусматривать льготы в зависимости от социального статуса плательщика, мощности мотора, установленного на автомобиле. Например, в некоторых российских областях транспортный налог можно не платить, если мощность двигателя не превышает 70 лошадиных сил.

[attention type=green]Под льготами можно понимать не только освобождение от уплаты налога вообще. Также сюда входят снижение ставки для некоторых категорий граждан и предприятий или уменьшение платежа за счет совершения других видов отчислений.[/attention]

Для физических лиц

Основанием для предоставления льготы может быть не только мощность силовой установки, размещенной в машине.

Благоприятные условия налогообложения могут быть предоставлены человеку местным законодательством в зависимости от социальной категории (пенсионер, инвалид).

В некоторых регионах право на освобождение от транспортного налога имеют многодетные семьи, люди, усыновившие ребенка.

Также привилегии могут быть предоставлены лицам, имеющим отдельные заслуги перед государством. В этот список входят Герои СССР и России, люди награжденные орденом Славы трех степеней. Правда, льготы в основном применяются по отношению только к одному зарегистрированному за человеком транспортному средству.

В некоторых регионах льготы предоставляются лицам, которые пострадали от радиационного загрязнения или принимавшим участие в испытаниях ядерного вооружения. В качестве примера можно привести закон по транспортному налогу, действующий на территории столицы.

Для юридических лиц

Если говорить напрямую о Налоговом кодексе, то он освобождает от уплаты транспортного налога национальные и международные структуры, задействованные в проведении в России футбольного чемпионата мира в 2018 году.

Привилегии предоставлены также владельцам большегрузных автомобилей с массой более 12 тысяч тонн, включенных в специальный реестр (так называемая система «Платон»).

В этом случае транспортный налог уменьшается на сумму, уплачиваемую в качестве компенсации за повреждение дорожного покрытия.

В регионах могут быть предоставлены льготы тем представителям бизнеса, которые по своему транспорту используют альтернативные источники топлива. Прежде всего имеются в виду автомобили, работающие на природном газе.

Если на территории конкретного субъекта РФ работает свободная экономическая зона, предприятия, реализующие в ней свои инвестиционные проекты, также могут быть освобождены от платежей по транспорту.

Отдельные льготы могут быть прописаны в международных договорах, подписанных Россией с другими государствами. Это в основном касается транспорта, задействованного в зарубежных перевозках.

Пример налоговой льготы по транспортному налогу

Допустим, гражданину в силу норм регионального законодательства положена скидка по уплате транспортного налога в размере 50 процентов.

Для этого считается ставка налога исходя из каждой лошадиной силы или каждого киловатта электрического мотора.

Свою таблицу содержит каждый региональный закон. Затем полученное значение делится на 2.

[attention type=yellow]Следует помнить о том, что право на льготу возникает начиная с того месяца, когда в налоговую инспекцию было подано заявление или документы, подтверждающие право на применение скидки. За предыдущие месяцы в году налог уплачивается в полной сумме.[/attention]

Перечень налоговых льгот

В самом НК РФ прописываются только особенности налогообложения для обладателей большегрузных автомобилей и транспорта, участвующего в проведении ЧМ-2018. Поэтому основные правила содержит законодательство конкретного региона Российской Федерации. Рассмотрим некоторые основные моменты.

Льготы по транспортному налогу для пенсионеров

Они могут предусматривать как освобождение от уплаты вообще, так и скидку от базовой ставки.

Например, в Санкт-Петербурге по состоянию на 1 января 2018 года пенсионеры не платят транспортный налог за автомобиль отечественного производства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил.

В Краснодарском крае пенсионеры по возрасту платят транспортный налог по транспортному средству с указанной выше предельной мощностью мотора со скидкой 50 %.

Льгота распространяется только на один автомобиль. По другим машинам, зарегистрированным за пенсионером, платеж вносится по утвержденным в регионе ставкам.

Льготы по транспортному налогу в Москве

Перечень льготного контингента содержится в статье 4 столичного закона № 33 от 09.07.2008 г. с последующими изменениями.

Данная норма содержит список как граждан, так и предприятия, которым предоставлено право не вносить платеж за используемые транспортные средства.

Так, среди юридических лиц право на льготу имеют организации, осуществляющие на территории города перевозку пассажиров общественным транспортом.

Привилегии также предоставляются фирмам, работающим в свободных экономических зонах, созданных на территории Москвы. Для них режим благоприятствования действует в течение 10 лет с момента регистрации транспортной единицы.

Если говорить о гражданах, то льготы предоставлены Героям, ветеранам и участникам войны, других боевых действий, инвалидам (1 и 2 группы), усыновителям ребенка с инвалидностью. Для них льгота действует только по одному зарегистрированному автомобилю.

Также в число льготников входят люди, имеющие в своем распоряжении автомобиль с двигателем до 70 лошадиных сил (применительно к электромотору — 51.49 киловатт). За другие машины, зарегистрированные за гражданином, налог вносится на общих основаниях.

Федеральные льготы по транспортному налогу

НК РФ обозначает только льготы для участников системы «Платон» и субъектов, задействованных в организации и проведении ЧМ-2018 по футболу. Для некоторых категорий лиц особые условия внесения платежа по транспорту могут устанавливаться другим законодательством РФ. Оно может касаться государственной поддержки определенных слоев населения.

Региональные льготы по транспортному налогу

Сегодня практически в каждом субъекте РФ существует свой закон, устанавливающий правила взимания платежа по транспортным средствам, находящимся в распоряжении граждан, предприятий. Отдельная статья в документе обязательно посвящена налоговым льготам. В интернете всегда можно найти текст необходимого закона в актуальном состоянии.

Документы, подтверждающие право на льготу по транспортному налогу

Мы уже отмечали, что основания для льгот по налогу на имеющиеся транспортные средства устанавливают региональные власти.

Однако в любом случае свое право на то, чтобы не вносить данный платеж, нужно подтвердить перед налоговой инспекцией.

Для этого пишется заявление о праве на применение налоговой льготы.

К нему прилагаются пенсионное удостоверение или справка о присвоении инвалидности. Если льгота обусловлена маленькой мощностью двигателя у машины, в налоговую инспекцию следует предоставить копию паспорта транспортного средства. Перечень документов зависит от конкретных льгот, установленных властями на региональном уровне.

Предоставлять копии документов, подтверждающих право на налоговую льготу, по федеральному законодательству не обязательно. Свое отношение к одной из льготных категорий можно обозначить только в заявлении.

В то же время законы некоторых регионов по транспортному налогу говорят о том, что документы для подтверждения льготы плательщики предоставляют лично.

Тогда налоговая инспекция сама сделает запросы в необходимые инстанции для подтверждения сведений, указанных налогоплательщиком в его письменном обращении.

Отказ от льгот по транспортному налогу

Данное сочетание можно понять двояко.

С одной стороны отказаться от льготы может плательщик ввиду продажи машины, изменения собственного социального статуса.

Также отказ может иметь место в том случае, когда на машину устанавливается более мощный мотор, который уже не позволяет иметь привилегии.

Так же, как и при получении права на льготу, в налоговую инспекцию подается заявление с приложением подтверждающих документов. В их число могут входить копия договора купли-продажи, техпаспорта.

Отказ от льгот по транспортному налогу может означать, что в некоторых ситуациях налоговые органы могут отказать человеку или предприятию в предоставлении преференций. Чаще всего отрицательное решение обусловлено местным законодательством. Например, орган ФНС может отказать в скидке, если автомобиль имеет регистрацию в другом регионе.

[attention type=yellow]Оспорить отказ можно как в вышестоящей налоговой инспекции, так и в органах правосудия. Предприятиям следует обращаться в арбитражный суд по территории нахождения ответчика.[/attention]

Коды налоговых льгот по транспортному налогу

Их необходимо знать в том случае, если особый режим по платежам устанавливается для юридических лиц. Они обязаны периодически подавать в налоговый орган декларацию относительно своего движимого имущества.

Помимо прочих сведений указываются и коды налоговых льгот по налогу на транспортные средства.

Основных из них существует три:

• для освобождения от уплаты налога (20210);
• при уменьшении суммы отчислений (20220);
• в случае снижения налоговой ставки (20230).

Если предприятие использует налоговую льготу, руководствуясь международным соглашением, действует код 30200.

Когда машина числится в системе «Платон», фирма для зачета платежей может применять код 40200.

Многим организациям льготы в отношении транспортного налога не положены. В таком случае в соответствующих строках декларации ставятся прочерки.

В некоторых случаях сумма транспортного налога бывает существенной. Особенно это касается обладателей элитных автомобилей, для которых действует повышающий коэффициент. Поэтому есть прямой смысл воспользоваться своим правом на налоговые льготы.

Чтобы грамотно реализовать собственные права на скидку, следует изучить не только Налоговый кодекс, но и законодательство своего региона. Каждый субъект РФ имеет как свой перечень льготных категорий, так и формы предоставления привилегий.