Как рассчитать налог на машину — особенности расчета

Имущество, принадлежащее гражданам или организациям, нередко облагается налогом.

Получая в собственность автомобиль, его владелец приобретает обязанность по внесению в бюджет обязательного платежа, связанного с фактом обладания средством перевозки.

Предлагается разобраться в хитросплетениях этого налога, что позволит самостоятельно рассчитать налог на машину.

Расчет транспортного налога на авто

Как рассчитать налог на автомобиль? Налог для владеющих транспортом физических и юридических лиц устанавливается 28 главой НК РФ. Действующее законодательство позволяет определить размер обязательного платежа по нехитрой формуле:

В приведенной формуле используются следующие обозначения:

• ТН — транспортный налог;
• налоговая ставка — размер налога, приходящегося на единицу налогообложения (в руб.);
• налогооблагаемая база — мощность двигателя авто (в лошадиных силах).

Налогооблагаемая база зависит от мощи двигателя и дифференцируется по категориям средств перевозки.

Группам плательщиков, располагающих льготами, придется доказать право на преференции по исследуемому налогу предоставлением необходимых документов. Льготы по ТН не даются автоматически.

Налоговый период по этому налогу устанавливается продолжительностью в календарный год.

Размер обязательного платежа для граждан исчисляет налоговый инспектор. В определенные законом сроки человек получает письмо, в котором указываются сумма и сроки уплаты ТН.

Фирмам приходится рассчитывать размер платежа самостоятельно.

Средства передвижения нередко меняют владельца, переходят из одних рук в другие.

[attention type=green]При определении суммы ТН к уплате учитывается число месяцев в году, в продолжение которых авто являлось собственностью конкретного лица. В расчетах неполный месяц признается за полный.[/attention]

Регион

Нормы федерального законодательства идентифицируют исследуемый налог как обязательный платеж, составляющий доходы региона.

Это означает, что НК РФ закрепляет важнейшие элементы обложения анализируемым налогом.

Полномочия региональных властей реализуются посредством фиксации размера, порядка и сроков платежа, форм деклараций и льгот по исследуемому налогу.

Преференции для владельцев средств передвижения делятся на две группы:

• федеральные;
• региональные.

Федеральные льготы распространяются на территорию всей страны. Преференции, установленные разными субъектами, действуют в соответствующем регионе и, как правило, не пересекаются.

Вплоть до 2019 года НК освобождает от уплаты налога граждан, владеющих авто массой более 12 тонн, если размер платы за пользование дорогами федерального значения, уплаченного ими, больше суммы причитающегося ТН.

Определяя базовые ставки ТН, НК РФ разрешает субъектам пересматривать их в сторону уменьшения или увеличения, при этом изменения ставок ограничиваются десятикратным размером.

Для компаний налоговый период,установленный федеральным законодательством, может быть разбит на отдельные отчетные периоды. К ним относятся I, II и III кварталы. Актуальным кодексом предоставляется свобода действий регионам: указывается, что они не обязаны выделять отчетные периоды. Тогда для фирм нет необходимости вносить налог авансовыми платежами.

[attention type=green]Законодательство по налогам диктует применение одинаковых ставок ТН для населения и компаний одного региона.[/attention]

Транспортное средство

Ставка налога фиксируется в рублях на 1 лошадиную силу.

Помимо мощи двигателя, сумма к уплате предопределяется категорией траснспорта.

С владельцев малолитражек причитается в бюджет меньшая сумма.

Плательщик налога, в собственности которого находится авто, являющееся не только средством передвижения, но и предметом роскоши, несет большее бремя.

При расчете ТН на дорогостоящие автомобили применяется повышающий коэффициент. Он устанавливается федеральным законодательством и зависит от срока службы авто: чем больше времени прошло с даты выпуска машины, тем выше этот коэффициент.

Цена движимого имущества в целях налогообложения определяется в соответствии с данными Министерства промышленности и торговли. На официальном сайте этой структуры ежегодно размещается перечень легковых авто стоимостью более трех миллионов рублей.

Сведения о ценах публикуются для каждого налогового периода в отдельности.

Год

Помимо деления средств перевозки по категориям, федеральным законодательством допускается определять ставки в регионах по совокупности следующих факторов:

• срок фактической эксплуатации машины;
• класс экологической безопасности авто.

При этом время эксплуатации машины рассчитывается как число лет, прошедших после года выпуска транспортного средства, на 1 января текущего года. Год выпуска авто в расчет не принимается.

Внося в налоговое законодательство новшества такого рода, законотворцы рассчитывали на получение благого эффекта.

[attention type=green]Предполагалось, что повышенный налог поспособствует уменьшению на дорогах старого, изношенного транспорта и автомобилей, чрезмерно загрязняющих окружающую среду.[/attention]

Мощность

Пять лет назад в ст. 361 НК были внесены правки, в соответствии с которыми ставки ТН для граждан были уменьшены в два раза. Ниже приводится выдержка из федерального законодательства.

Видно, что с повышением мощности растет и ставка налога. Если региональными властями не устанавливаются иные ставки, рассчитывать величину обязательного платежа следует сообразно федеральным ставкам.

[attention type=green]Ставки, установленные в регионах, надо уточнять в соответствующих законах.[/attention]

Сумма транспортного налога

С учетом вышеизложенного, величина налога определяется под влиянием следующих факторов:

• тип средства перевозки;
• мощность;
• дата выпуска авто;
• экологическая безопасность;
• число месяцев обладания машиной;
• стоимость средства передвижения;
• наличие льготы;
• регион.

Ранее приведенная формула может быть уточнена.

Величина ТН=ставка налога х налогооблагаемая база х число месяцев обладания авто / 12 х повышающий коэффициент.

Заинтересованное лицо может воспользоваться для расчета причитающейся суммы калькулятором, размещенным на официальном сайте ФНС. Это средство автоматизации учитывает особенности определения налога в выбранном регионе.

Сведения о крайнем сроке уплаты исчисленной суммы тоже надо сверять с законом соответствующего региона. Просрочка платежа влечет за собой применение санкций финансового характера.

Пени за не вовремя произведенное исполнение налоговых обязательств рассчитываются как произведение причитающейся суммы ТН на 1/300 от действующей ключевой ставки и на число дней задержки.

Развитые информационные технологии позволяют вовремя отслеживать и уплачивать требуемые налоги. С 2016 года допускается погашение задолженности за налогоплательщика иным лицом. Эти меры способствуют своевременному исполнению своих обязательств.