Налог на роскошь на автомобили — особенности расчета

Начиная с 2014 года, в системе российского налогообложения произошли изменения – был введен так называемый налог на роскошь.

Такая инициатива была проявлена занимавшим на тот момент пост президента страны В.В. Путиным.

Этот налог распространяется определенные материальные ценности, в том числе и на дорогие машины.

За счет его введения планировалось улучшить состояние экономики в стране, взимая платежи с владельцев имущества класса «люкс».

Кого в текущем году затронет налог на роскошь? И как это отразится на доходе налогоплательщиков? О том, что такое налог на роскошь на автомобили, будет рассказано в данной статье.

Налог на роскошь: особенности

Подобные платежи, взимаемые с людей, имеющих высокий уровень дохода, начали вводиться во многих странах мира еще с 17-18 века. Государствам было очень удобно пополнять свою казну за счет дорогого имущества, приобретаемого богатыми гражданами.

В нашей стране налог на роскошь возник сравнительно недавно и имеет следующие отличительные черты.

1. Официально данное понятие нигде не закреплено, законодатели ввели его путем внесения изменений в статьи Бюджетного кодекса РФ и статью 13 НК РФ. Это дополнительные коэффициенты в части расчета налога за транспорт и недвижимость.
2. Данный платеж обязаны платить владельцы элитных машин, яхт, земельных участков, квартир и другого недвижимого имущества.
3. Налог на роскошь в отношении автомобилей применяется только при условии, что стоимость авто превышает 3 миллиона рублей. На все остальные машины он не действует.
4. Коэффициент, по которому рассчитывается налог, также различается. Этот показатель зависит от возраста авто и от стоимости.
5. Поскольку налог на роскошь не относится ни к имущественному, ни к подоходному, а, применительно к авто, является частью транспортного налога, то плательщиками являются и граждане и юридические лица. То есть только собственники «люксовых» машин».

Как рассчитать налог на роскошь на автомобили в 2017 году?

При расчете налога на машину повышающие коэффициенты зависят, главным образом, от стоимости материального блага.

А стоимость у объектов, на которые распространяется эта налоговая обязанность, на порядок выше, чем у стандартных, коими обладает основная масса граждан или организаций.

Например, для расчета средней стоимости «роскошного» авто применяется формула Министерства промышленности и торговли Российской Федерации: СРпр = Р1+Р2/2 со следующими значениями.

1. СРпр — средняя стоимость машины за год (по информации от автопроизводителя в срок до 1 июля и 1 декабря).
2. Р1 — рекомендованная розничная цена авто данной марки, модели, базовой версии и года выпуска, полученная по состоянию на 1 июля налогового периода по уплате транспортного налога.
3. Р2 — рекомендованная розничная цена автомобиля данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска, полученная по состоянию на 1 декабря налогового периода по уплате транспортного налога.

[attention type=green]На основе средних цен на дорогие машины, законодательно выделяется 3 основные группы всех автомобилей, имеющих разный повышающий коэффициент.[/attention]

Для авто стоимостью от 3 до 5 млн. рублей

Применяются следующие показатели в соответствии с возрастом автомобиля:

• до 1 года – 1,5;
• от 1 до 2 лет – 1,3;
• от 2 до 3 лет – 1,1;
• старше 3 лет – 1,0.

Стоимость от 5 до 10 млн. рублей

В данной ценовой категории применяется только один возрастной показатель для авто – это менее 5 лет. Коэффициент в этом случае равен 2,0.

Стоимость от 10 до 15 млн. рублей и свыше 15 млн

В эту группу входят самые дорогие автомобили. Соответственно и повышающий коэффициент при расчете будет использоваться наивысший. Он равен 3,0, при условии, что «железный конь» не старше 10 лет, а для тех, что стоят более 15 миллионов рублей – не старше 20 лет.

Для того, чтобы узнать сумму транспортного налога с условием налога на роскошь, необходимо взять стандартную формулу для расчета и умножить получившееся значение на повышающий коэффициент.

[attention type=yellow]Не следует сознательно занижать в договоре купли-продажи стоимость авто, так как от обязанности платить налог на роскошь это не освободит. Если марка машины и год ее выпуска подпадают под единый перечень «роскошных» машин, налогоплательщик должен быть платить больше.[/attention]

Попадает ли авто под налог на роскошь?

Автомобили не стали исключением и на них распространяются нормы о налоге на роскошь.

Поэтому всем автовладельцам, имеющим машины стоимостью более 3х миллионов рублей, не избежать увеличения суммы налога на повышающий коэффициент.

В этой связи с 1 января 2014 года высшими властями было принято решение сформировать единый перечень автомобилей, которые имеют вышесказанную стоимость. Надо сказать, перечень авто получился весьма обширным.

Список машин не представляет никакой тайны для налогоплательщиков, достаточно воспользоваться поисковиком в Интернете, чтобы попасть на один из ресурсов, где представлен полный перечень элитных «железных коней», с указанием мощности двигателя и возраста, влияющего на расчет налога.

Чтобы точно знать, придется ли платить налог за свою машину, рекомендуется поискать ее в официальном списке роскошных машин на текущий год. Если ее там не оказалось – налог на роскошь платить не нужно.

Ну а если все-таки интересующий автомобиль там есть, не стоит удивляться, если в очередной квитанции из налоговой обнаружится сумма транспортного налога значительно больше, чем была, например, за предыдущий автомобиль. Сумма налога может увеличиться до трех раз, чем если бы платить пришлось за обычное авто.

[attention type=green]Приобретая подобный предмет роскоши нужно быть готовым и к тому, что придется тратиться не только на дорогие автозапчасти, но и отдавать достаточную часть дохода в казну государства.[/attention]

Список легковых автомобилей на 2017 год

Список авто, являющихся предметом роскоши, состоит из почти 1 000 единиц.

Такова информация по состоянию на 2017 год, но каждый год она изменяется и перечень формируется заново.

Окажется ли тот или иной автомобиль в данном «реестре», зависит не только от его цены, но и от количества лет, прошедшего с момента покупки.

В перечень наименее дорогих машин (стоимостью от 3х до 5 млн. рублей) включены:

• 28 моделей Audi;
• добрая часть представителей BMW;
• несколько Cadillac, Chevrolet и Ford;
• Небольшое число моделей Hyundai (например, Genesis Luxury, Genesis Sport, Genesis G90, Equus Luxury, Equus Elite, Equus Elite Plus, Equus Royal, Equus Limousine);
• 36 JAGUAR (к примеру, XF 2.0 GTDi 240HP JT3 Premium Luxury, JT3 R-Sport, XF 2.0 i4D 180PS AWD AUTO, JT5 Portfolio, XF 2.0 GTDi 240PS RWD AUTO, F-PACE 2.0 i4D 180PS AWD AUTO JT1 Pure, XJ 2.0 i4; 240PS Petrol SWB Luxury);
• некоторые Infiniti (Q70 5.6 Hitech, QX70 5.0 Hitech, QX80 Base, QX80 Hitech, QX70, QX70, QX60, QX80);
• более 40 автомобилей от производителей Land Rover и MercedesBenz;
• Lexus (вот часть из них: RX 350 3.5 Standard, RX 450h 4.5 Standard, GS 450h 3.5 Premium, GX 460 4.6 Comfort 5S, RC 200T 2.0T F-Sport, LX 570, LX 570 5.7 Standard)
• Maserati (всего 4 модели: Ghibli Diesel, Ghibli, Levante Diesel и Levante);
• Несколько «люксовых» представителей Nissan, Porsche (Patrol HIGH, Murano, Pathfinder Top, Macan S, Cayenne, Panamera Diesel, Boxster);
• 3 модели Volkswagen (Touareg 3.0 V6, Passat СС 3.6 V6 (220 кВт) 300 л.с. авт.-6 DSG, Touareg 4.2 V8);
• TOYOTA (LC150 4.0 Comfort, LC200 4.5D Comfort, LC200 4.6 Comfort, Highlander 2.7 Elegance, Highlander 3.5 Elegance, Alphard 3.5 Prestige;
• VOLVO (S90 D5 AWD Auto Momentum, S90 D5 AWD Auto Inscription, S90 D5 AWD Auto R-Design, S90 T5 Auto R-Design, S90 T6 AWD Momentum, S90 T6 AWD Inscription, S90 T6 AWD R-Design, XC 90 D4).

Во вторую группу по стоимости автомобилей от 5 до 10 млн. рублей включено большинство марок перечисленных выше авто, более дорогих моделей, а также марка Aston Martin и 14 «роскошных» ее представителей: Rapide, V12 Vantage S, V8 Vantage S, Virage, Vanquish, DBS Coupe, V8 Vantage S Roadster, V8 Vantage S Roadster Sportshift, V12 Vantage S Coupe, DB9 Coupe, V12 Vantage S Roadster, DB9 Volante, Rapide S.

Третья категория дорогих авто, ценник которых от 10 до 15 млн. рублей и выше 15 млн. не такая обширная. В нее входят, помимо уже некоторых названных производителей:

• Bentley (например, GTC V8, GT W12, New Continental GTC V8, Flying Spur W12, New Continental GT W12, New Continental GTC V8S, GTC W12, GT Speed, Continental GT V8 Convertible, Continental GT Continental GT V8 S, Flying Spur W12 и другие);
• Ferrari (California, 458 Italia, 458 Spider, 458 Speciale, California T);
• Lamborghini (Gallardo LP 560-4, Gallardo LP 550-2, Gallardo LP 570-4, Huracan, Huracan 4 WD, Huracan 4 WD Spyder);
• Bugatti (Veyron, Veyron Grand Sport Vitesse и Veyron Super Sport);
• Rolls-Royce.

Одна из тенденций экономики страны – это постоянный рост цен на автомобили. По всей видимости и список «роскошных» авто будет также расширяться, а государственная казна пополняться за счет налога за имущество класса «люкс». Поэтому, приобретая машину, нужно заранее уточнить информацию о том, в какую сумму будет обходиться ее содержание. Возможно, будет разумнее приобрести более «скромный» автомобиль, если это позволит существенно сэкономить заработанные средства.