Какую сумму составляет налог с продажи автомобиля и кто его уплачивает

Реализация транспортного средства подразумевает получение прибыли в денежном эквиваленте, переход прав собственности другому лицу. Но не всегда бывший владелец оплачивает налог с продажи автомобиля, что во многих случаях является нарушением Налогового кодекса (НК) РФ.

Когда уплачивается, а когда нет?

Доходы физических и юридических лиц подлежат налогообложению, основание — гл. 23 НК. В этом нормативном акте есть исключения, когда материальная выгода не указывается в ежегодной декларации. Размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2018 году остался без изменений — 13 %.

Когда внесение в декларацию обязательно

Договор купли-продажи — основание для передачи в собственность транспортного средства покупателю. Срок уплаты налога исчисляется с момента заключения соглашения, по факту передачи денег. Нотариальное заверение у юристов не нужно, перерегистрация выполняется в отделении ГИБДД.

Оттуда по системе межведомственного взаимодействия информация попадает в налоговую службу.

Когда оплата НДФЛ обязательна:

• автотранспортное средство находилось в собственности менее трех лет;
• сумма продажи выше 250 тыс. руб.;
• машина использовалась в предпринимательской деятельности.

Возможно снижение суммы НДФЛ для первого условия, когда машиной владели менее 3 лет. Основание — расходы собственника за этот период.

Можно включать определенные статьи, к которым относятся:

• платные услуги по поиску и проверке машины;
• госпошлины при регистрации автотранспортного средства (ТС) в МРЭО;
• если машина приобретена за пределами России — расходы на таможенное оформление;
• затраты по получению ТС в рамках наследства.

Отдельно рассматривается дарение. Если ТС было безвозмездно передано близкому родственнику, налог не был уплачен. Соответственно, снижение НДФЛ невозможно. Во всех остальных случаях допускается уменьшение оплаты на подтвержденную сумму 13 % от стоимости авто на момент оформления дарения.

[attention type=red]Мнимый договор дарения — один из способов незаконного уклонения от уплаты налогов. Он может быть оспорен в суде, наказание — лишение свободы сроком до трех лет. Основание — ст. 3217 Уголовного кодекса РФ.[/attention]

Освобождение от уплаты налога

Основания для освобождения от внесения НДФЛ при продаже автомобиля должны подтверждаться договором. Генеральная доверенность не является альтернативой, до оформления сделки продавцу придется оплачивать транспортный налог. Финансовая расписка нужна для защиты имущественных прав продавца, но не может служить основанием для перехода прав собственности.

Вносить данные в декларацию не нужно при выполнении условий:

• цена продажи меньше 250 тыс. руб. (п. 2.1 ст. 220 НК РФ);
• подтвержден факт отсутствия дохода, разница между покупкой и продажей нулевая или отрицательная;
• время владения машиной превышает три года.

Налоговый вычет может применяться только один раз за отчетный период, который равен одному году.

Не имеет значения, сколько машин было продано за это время. Важна их стоимость и подтвержденный доход. Если гражданин реализовал два транспортных средства, которыми владел более трех лет, за 100 тыс. руб. и 120 тыс. руб., можно не оплачивать НДФЛ.

От какой цены автомобиля исчисляется налог?

Согласно п. 2.1 ст. 220 НК, уплата НДФЛ обязательна при продажной стоимости машины свыше 250 тыс. руб. Полученный доход определяется как разница между стоимостью покупки и продажи. Не всегда есть подтверждение первой сделки. В этом случае сумма дохода составит разницу между ценой в договоре и налоговым вычетом для физических лиц.

Например, машина продана за 720 тыс. руб., тогда размер налога будет:

(720000-250000)/100*13=61100 руб.

Если есть официальное подтверждение покупки, договора, вместо налогового вычета используется первоначальная цена. Предположим, что она равна 540 тыс. руб. Размер НДФЛ составит:

(720000-540000)/100*13=23400 руб.

При расчете для физических лиц не учитывается амортизация машины и инфляция. Применение остаточной стоимости возможно только для индивидуальных предпринимателей (ИП), если автомобиль использовался для коммерческих целей.

Для ИП система расчета зависит от вида налогообложения:

• Общая. Помимо подоходного налога в декларации прибавляют НДС в размере 18 %.
• Упрощенная. Возможно два варианта — уплата 6 % от полученного дохода, либо 15 % от разницы между чистой прибылью и затратами.
• ЕНВД. Оплачивается 13 % НДФЛ и 18 % НДС. Налог на добавочную стоимость рассчитывается как разница между ценой машины и ее остаточной стоимостью. Последняя формируется путем вычета из начальной цены покупки автомобиля амортизации.

Декларация подается в налоговую службу за прошлый отчетный период. Дата передачи информации — до 30 апреля. Если это число совпадает с официальными праздниками или выходными, допустимый срок переносится в большую сторону. Оплата осуществляется не позднее 15 июля.

[attention type=yellow]Штраф за несвоевременную оплату НДФЛ составляет 20 % от суммы, ст. 123 НК РФ. Его внесение не освобождает от уплаты НДФЛ. Для налоговых агентов меры наказания серьезнее, они описаны в ст. 122 НК.[/attention]

Определение среднерыночной цены автомобиля

Расчет среднерыночной стоимости ТС нужен для формирования актуальной цены. Завышенный показатель усложнит поиск потенциального клиента, отразится на увеличении суммы НДФЛ. Определить цену можно по нескольким методикам. Рекомендуется использовать несколько способов, чтобы уменьшить погрешность вычислений.

Вычет амортизации

Для расчета используют способ уменьшаемого остатка. От первоначальной стоимости машины каждый год отнимается определенный процент.

Во второй год эксплуатации он равен 18 %, в третий 15 %, четвертый и последующие — 12 %.

Пример для базовой цены ТС 700 тыс. руб.:

• второй год — 700000-(700000*0,18)=574 тыс. руб.;
• третий год — 574000-(574000*0,15)=487900 руб.;
• четвертый год — 487900-(487900*0,12)=429352 руб.

Недостаток этого метода — не учитываются восстановительные работы после ДТП, соблюдение условий эксплуатации. Косвенно на среднерыночную цену влияет регион регистрации ТС.

Услуги оценщиков

Это актуально только для юридических правоотношений — споры со страховой компанией, решение дел в судебных инстанциях. Деятельность оценщиков регулируется законом №135-ФЗ.

При выборе организации нужно проверить наличие сертификата, он выдается Российским обществом оценщиков.

Особенности определения среднерыночной стоимости этим способом:

• цены на услуги варьируются от 1500 до 10000 руб.;
• заключение имеет юридический статус и может использоваться в суде;
• оценка актуальна 6 месяцев.

[attention type=green]Полученные результаты носят информационный характер. Они не обязывают собственника устанавливать оценочную стоимость при продаже автомобиля.[/attention]

Специализированные онлайн-ресурсы

Сайты по размещению объявлений о продаже машин могут использоваться как база данных для формирования стоимости.

Качество выборки зависит от количества предложений, чем их больше, тем точнее среднерыночная стоимость.

Для определения последней выбирают регион, марку и модель машины, год выпуска. Дополнительно указывают состояние — после аварии, срок проведения капитального ремонта.

Преимущества:

• формирование актуальной стоимости;
• отсутствие платы за услуги;
• размещение объявления о продаже ТС.

Можно воспользоваться онлайн-калькуляторами по расчету цены. Методики расчета на разных ресурсах могут отличаться, для точности результата рекомендуется использовать несколько сервисов.

Налогообложение продажи авто нерезидентами

Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ, все доходы нерезидентов РФ облагаются налогом в размере 30 %. Условие — источник чистой прибыли сделки с юридическими или физическими лицами России.

Возможно получение статуса резидента, если время законного нахождения на территории РФ было не менее 183 дней в течение одного года. Это позволит изменить налоговую ставку на 13 %.

Сделка по продаже машины должна быть оформлена в течение этого срока. Иначе размер налога останется на уровне 30 %.

Нарушение влечет за собой административную ответственность — штраф 20 % от суммы неуплаты.

Для расчета налога с продажи автомобиля учитывают статус продавца, состояние ТС, время владения машиной. Обязательно составление договора купли/продажи, который является основанием для расчета налогового отчисления.