Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:

 

+7 (499) 288-73-46
Москва

+7 (812) 317-70-86
Санкт-Петербург

 

Какие автомобили попадают под налог на роскошь и сколько нужно платить

налог на машину

Понятие налог на роскошь введено российским законодательством не так давно — в 2014 году. Это транспортный налог, который взимается с граждан, имеющих ТС дороже 3 млн рублей. Расчет налога на роскошь до 2017 года для элитных автомобилей производился при помощи фиксированных повышающих коэффициентов, но в 2018 показатель несколько изменился.

Законодательство

Налог на владение транспортным средством четко отражен в ст. 358 ФЗ №117 НК РФ (ч. 2). Ставку налога устанавливают исходя из фиксированных показателей: мощность двигателя, вместимость ТС с учетом воздействия 1 л. с., модель, марка, возраст и другие показатели.

Налоговую ставку могут повысить или понизить не больше чем в 10 раз. Но повышать ее в отношении автомобилей с мощностью до 150 л. с. нельзя.

Вред для окружающей среды, нанесенным автомобилем, тоже участвует при подсчете ставки налога. То есть экологический класс машины влияет на сумму выплат по транспортному налогу. Эту информацию регулирует ст. 361 ФЗ № 117 НК РФ (ч. 2).

Закон исключает обложение налогом ряд автомобилей:

  • Легковые, предназначенные для инвалидов и выданные органами соцзащиты.
  • Если мощность двигателя не достигает 100 л.с.
  • Специализированный автотранспорт: молоковозы, скотовозы, для транспортировки птицы, удобрений.
  • Зарегистрированные на с/х предприятия для нужд производственной деятельности.
  • Принадлежащие органам государственной и исполнительной власти. Это подтверждается федеральным документом.
  • Угнанные ТС. При этом угон документально подтверждается и машина находится в розыске.

Таким образом, избежать уплаты пошлины за владение и содержание элитного авто не удастся. Просрочка или неуплата грозит владельцу штрафом, пени, изъятием имущества, а в тяжелых случаях и запретом на выезд из страны.

Размер налоговой ставки регулируют региональные власти.

Список авто, попадающих под налог на роскошь

Реестр машин, за которые владельцы выплачивают элитный налог, время от времени меняется, так как автопром не стоит на месте и ежегодно в мире выпускают обновленные модификации авто. Инфляция тоже играет роль в переменах перечня – налог изначально зависит от розничного ценника ТС.

Так как список машин, облагающихся налогом на роскошь, актуальный на 2017 год, постоянно меняется, владельцам транспорта, стоимость которого приближена к 3 млн рублей следует регулярно мониторить авторынок.

Так как реестр элитных авто велик, в таблицах представлены марки и количество модификаций, попавших в перечень ТС для уплаты налога на роскошь.

роскошные авто

Машины попадающие под налог

1 категория

От 3 до 5 млн рублей
Марка Количество моделей
Audi 28
BMW 76
Cadillac 2
Chevrolet 3
Ford 3
Hyundai 8
Infiniti 10
JAGUAR 36
Land Rover 80
Lexus 12
Maserati 4
Mercedes-Benz 91
Nissan 5
Porsche 20
Volkswagen 4
TOYOTA 6
VOLVO 36

2 категория

От 5 до 10 млн рублей
Марка Количество моделей
Aston Martin 14
Audi 34
Bentley 3
BMW 33
Chevrolet 1
JAGUAR 35
Land Rover 34
Lexus 16
Maserati 22
Mercedes-Benz 74
Nissan 6
Porsche 48
Hyundai 1
Aston Martin

Aston Martin

3 категория

От 10 до 15 млн рублей
Марка Количество моделей
Aston Martin 14
Bentley 23
Ferrari 6
Lamborghini 6
Land Rover 7
Maserati 6
Mercedes-Benz 22
Porsche 7
Rolls-Royce 1
JAGUAR 1
BMW 1

4 категория

Свыше 15 млн рублей
Марка Количество моделей
Aston Martin 9
Bentley 13
Bugatti 3
Ferrari 12
Lamborghini 8
Mercedes-Benz 9
Porsche 1
Rolls-Royce 15

Сейчас Министерство транспорта и торговли составило новый список автомобилей, подвергающихся налогообложению на роскошь в 2018 году.

До первого марта каждого года обновленный каталог публикуется на официальном сайте Минпромторга.

Инструкция по расчету

Для подсчета числового рублевого эквивалента элитного налога для дорогостоящих ТС используют следующую схему:

  1. Мощность двигателя умножают на ставку налога ТС.
  2. Умножают на соответствующий повышающий индекс.
Проще говоря, единая формула для расчета налога на роскошь выглядит так:

Рнр = Мдв * НСрк * Кп, где

  • Рнр — сумма налогового сбора на автовладение;
  • Мдв — сила двигателя в л. с.;
  • НСрк — ставка налога в местном регионе;
  • Кп — повышающий коэффициент.

Чтобы выяснить более точные и актуальные показатели, нужно совершить ряд манипуляций:

  1. На сайте Минпрома уточнить розничный ценник конкретного автомобиля с учетом марки, модели, модификации, объема двигателя и т. д.
  2. Узнать точный г/в автомашины для определения коэффициента.
  3. В автопаспорте найти мощность двигателя.
  4. Узнать местный налоговый тариф по регистрации авто.
Элитный налог автовладельцы оплачивают каждый год. При этом в квитанции на госпошлину уже указан индекс повышения. Поэтому правильность и актуальность цифры легко проверить, самостоятельно пересчитав его по формуле.

Средняя стоимость легковых автомобилей

Среднюю цену машины подсчитывают в Департаменте транспортного и спец. машиностроения. Для расчета усредненного ценника используют две формулы.

Формула первая

Этот метод подсчета применяют, если автопроизводитель имеет представительство на территории РФ. Также, по требованию Минторга производитель должен представить приблизительные цены не позже первого июля и первого декабря текущего года.

СПР = (Р1 + Р2) / 2, где

  • СПР — средний ценник машины по этой формуле;
  • Р1 – рекомендуемая стоимость авто в розницу с учетом марки, г/в, модели, модификации, предъявленная до 1 июля;
  • Р2 – рекомендованная производителем стоимость авто в розницу, предъявленная до 1 декабря.
BUGATTI

BUGATTI CHIRON SPORT

Формула вторая

Эта формула предназначена для расчета цены ТС, если автопроизводитель не имеет полномочий в РФ и, соответственно, не предоставил данных о рекомендуемой стоимости.

Усредненный ценник ТС > 5 лет рассчитывают:

СК = (РCRmax + PCRmin) / 2, где

  • СК — средний ценник ТС;
  • РCRmax — максимальный розничный ценник в РФ, действующий до 31 декабря текущего года;
  • PCRmin — минимальная стоимость розницы в РФ, действующая до 31 декабря текущего года.

Для машины < 5 лет:

СК = (РCRmax + PCRmin) * (КC + KT) / 2

Max и min ценовые показатели берут из каталогов производителей (Audatex, DAT, Kelley, Schwacke и т. д.), а так как там цены указаны в иностранной валюте, ее необходимо перевести в рубли.

Rolls-Royce

Rolls-Royce

Валютную конвертацию выражают показателем КС. Его значение подсчитывают:

КС = (Q1 + Q2) / 2, где

  • Q1 – денежный стандарт по отношению к рублю по состоянию на 1 января г/в машины;
  • Q2 – показатель инвалюты по отношению к рублю по состоянию на 31 декабря г/в машины.

Оставшийся показатель KT — это сумма разового платежа для соблюдения эконорм от вредного воздействия выхлопных газов и таможенного налога при импорте авто, которую перевозчик уплатил.

После вышеприведенных манипуляций получается средне-рыночный ценник легковой машины по формуле №2.

При конвертации цены в рубли используют курс валюты, который действовал на момент года выпуска автомобиля.

Срок, прошедший с года выпуска

Возраст автомобиля влияет на средне-рыночную цену ТС. Соответственно, от этого зависит налог на роскошь. Перечень ТС содержит в себе информацию по срокам. Этот показатель означает, что по прошествии указанного периода, элитный налог для автовладельца будут считать без повышающего индекса.

Учитывая, что возраст машины считают с 1 дня первого месяца года, который идет после года выпуска авто с конвейера, налоговую ставку дифференцируют со временем, прошедшим с г/в ТС. Таким образом, региональная ФНС вправе увеличить либо снизить налоговый процент.

Минпромторг устанавливает возраст элитного автомобиля, после которого возможно повышение или понижение ставки налога на роскошь. Количество прошедших лет указывают в последнем столбце списка.

Эти данные регулирует Письмо Минфина РФ 03-05-05-04/01 от 18 января 2012 года.

Повышающий коэффициент

Этот показатель применим только для элитных ТС, которые входят в утвержденный список Минпромторга. Но если возраст авто превысил, указанный в реестре срок, то владелец платит стандартный транспортный налог.

На показатель повышения налогового тарифа влияет цена и год выпуска авто.

По этим понятиям машины подразделяются на 4 категории, которой соответствует свой коэффициент повышения:

  • 1 кат — ТС от 3 до 5 млн руб.
  • 2 кат — ТС от 5 до 10 млн руб.
  • 3 кат — ТС от 10 до 15 млн руб.
  • 4 кат — ТС от 15 млн руб.

Причем 1 категория предполагает наличие так называемых подкатегорий по показателю – возраст автомобиля.

Повышающий индекс на 2017 год

Средне — розничный ценник, млн руб. Количество лет, прошедших с г/в Повышающий коэффициент
три – пять > одного года 1,5
три – пять > двух лет 1,3
три – пять > трех лет 1,1
пять – десять > пяти лет 2
десять – пятнадцать > десяти лет 3
дороже пятнадцати > двадцати лет 3

Размер коэффициента был установлен еще в 2014 году, когда правительство ввело налог на владение элитными автомобилями. Но на сегодняшний день было отменено разбиение индекса по возрастной категории у автомобилей, цена которых составляет от 3 до 5 млн рублей. Теперь он единый – 1,1.

Все легковые машины облагаются транспортным налогом. И собственники дорогостоящих транспортных средств выплачивают более крупную сумму в качестве пошлины. Если автомобиль стоит больше 3 млн рублей, но его нет в реестре, утвержденным законом, то придется платить повышенный налог.

Дорогие читатели, данная статья могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией в форме ниже.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 288-73-46, Санкт-Петербург +7 (812) 317-70-86 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.


Поделиться:
Нет комментариев
×
Рекомендуем посмотреть